Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2), e525, doi: 10.51252/rcsi.v3i2.525
Artículo de revisión
Review article
Jul-Dic, 2023
https://revistas.unsm.edu.pe/index.php/rcsi
e-ISSN: 2709-992X
Este es un artículo de acceso abierto distribuido bajo los términos de la licencia de atribución de Creative Commons, que permite el uso sin restricciones, distribución y
reproducción en cualquier medio, siempre que se cite debidamente la obra original.
Sistemas de administración tributaria digital: Una revisión
de la literatura en Scopus (2012-2022)
Digital tax administration systems: A literature review in Scopus (2012-2022)
Jonatan Jesus Cardenas-López1*
1Escuela de Posgrado, Universidad César Vallejo, sede Tarapoto, Perú
Recibido: 23 Mar. 2023 | Aceptado: 01 Jul. 2023 | Publicado: 10 Jul. 2023
Autor de correspondencia*: cardenaslj@ucvvirtual.edu.pe
Como citar este artículo: Cardenas López, J. J. (2023). Sistemas de administración tributaria digital: Una revisión de la literatura en
Scopus (2012-2022). Revista Científica de Sistemas e Informática, 3(2), e525. https://doi.org/10.51252/rcsi.v3i2.525
RESUMEN
El estudio analizó el uso de tecnologías avanzadas en la gestión fiscal y financiera en instituciones públicas, con
énfasis en la implementación de herramientas tecnológicas y los desafíos asociados. A través de una revisión
sistemática de 17 artículos científicos indexados en Scopus (2012-2022), se identificaron tecnologías como
Blockchain, Sistemas de Información Geográfica (GIS), Big Data, IoT y redes neuronales, destacando su impacto
en la eficiencia operativa, la recaudación de impuestos y la detección de fraudes. Los resultados revelan que estas
tecnologías han mejorado la automatización de procesos, la toma de decisiones y la seguridad financiera,
mientras que la digitalización de procesos aduaneros y fiscales ha optimizado la recolección de datos y la
eficiencia presupuestaria. Sin embargo, persisten desafíos en términos de recursos técnicos, interoperabilidad
de sistemas y seguridad de los datos. El éxito de la implementación de estas tecnologías depende en gran medida
de la capacidad de las instituciones para modernizar sus sistemas existentes y adaptarse a los avances
tecnológicos. En conclusión, las tecnologías emergentes ofrecen una oportunidad considerable para transformar
la gestión fiscal y financiera en el sector público, aunque será necesario seguir abordando los retos para
maximizar su potencial impacto.
Palabras clave: big data; blockchain; digitalización; sistemas de información
ABSTRACT
The study analyzed the use of advanced technologies in fiscal and financial management in public institutions,
with an emphasis on the implementation of technological tools and the associated challenges. Through a
systematic review of 17 scientific articles indexed in Scopus (2012-2022), technologies such as Blockchain,
Geographic Information Systems (GIS), Big Data, IoT and neural networks were identified, highlighting their
impact on operational efficiency, tax collection and fraud detection. The results reveal that these technologies
have improved process automation, decision-making and financial security, while the digitalization of customs
and tax processes has optimized data collection and budgeting efficiency. However, challenges persist in terms
of technical resources, system interoperability and data security. The success of the implementation of these
technologies depends largely on the ability of institutions to modernize their existing systems and adapt to
technological advances. In conclusion, emerging technologies offer a considerable opportunity to transform
fiscal and financial management in the public sector, although challenges will need to continue to be addressed
to maximize their potential impact.
Keywords: big data; blockchain; digitalization; information systems
Cardenas-López, J. J.
2 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
1. INTRODUCCIÓN
El avance de las tecnologías digitales ha transformado significativamente los procesos de recaudación fiscal
en las instituciones gubernamentales, especialmente en el ámbito de los impuestos prediales (Bassey et al.,
2022). Estas innovaciones permiten automatizar procesos complejos, mejorar la eficiencia en la gestión
tributaria y optimizar la recaudación de ingresos mediante la integración de sistemas basados en
inteligencia artificial (AI), big data y blockchain (Politou et al., 2019). En el contexto de la recaudación del
impuesto predial, estas tecnologías ofrecen soluciones avanzadas para abordar los desafíos relacionados
con la actualización de catastros, la prevención de la evasión fiscal y la optimización de los recursos
públicos (Alm, 2021).
Las plataformas digitales en la administración tributaria permiten una mayor transparencia y eficiencia en
el manejo de la información, facilitando la toma de decisiones estratégicas basadas en datos en tiempo real
(Uyar et al., 2021). Esto es particularmente relevante en los gobiernos locales, donde los recursos fiscales
limitados y las infraestructuras tecnológicas tradicionales dificultan una recaudación efectiva (Malodia et
al., 2021). En el caso de la recaudación del impuesto predial, el uso de plataformas inteligentes permite una
mejor gestión de los catastros y una mayor precisión en la determinación de las obligaciones tributarias,
mejorando así los índices de cumplimiento fiscal (Night & Bananuka, 2019).
En algunas instituciones gubernamentales, la implementación de tecnologías como la inteligencia artificial
y el aprendizaje automático está revolucionando la predicción de comportamientos de pago y la
segmentación de contribuyentes (Eom & Lee, 2022). Estos avances permiten a las administraciones locales
anticipar riesgos de morosidad, generar estrategias personalizadas y mejorar los índices de recaudación
(Umbach & Tkalec, 2022). Además, el uso de tecnologías de big data facilita la recopilación y análisis de
grandes volúmenes de datos relacionados con propiedades y contribuyentes, lo que mejora la precisión y
agilidad en la gestión tributaria (Jiang et al., 2022).
Una de las tecnologías emergentes más prometedoras en la recaudación de impuestos es el blockchain, que
garantiza la trazabilidad y transparencia en las transacciones fiscales (Peláez-Repiso et al., 2021). Esta
tecnología puede ser utilizada para asegurar que los pagos de impuestos prediales se registren de manera
segura, lo que reduce la posibilidad de fraude y aumenta la confianza en las instituciones gubernamentales
(Setyowati et al., 2020). De esta manera, las plataformas blockchain ofrecen una solución innovadora para
mejorar la confianza y la eficiencia en la recaudación fiscal (Johar et al., 2021)
En tal sentido, el objetivo de esta investigación es realizar una revisión sistemática de la literatura científica
indexada en Scopus sobre el uso de tecnologías emergentes en la administración del impuesto predial en
instituciones gubernamentales. A través de este análisis, se busca identificar las principales tendencias
tecnológicas, los retos en su implementación, y las oportunidades para mejorar la eficiencia en la
recaudación de ingresos. Además, esta revisión pretende aportar recomendaciones para futuras
investigaciones y mejores prácticas en la gestión fiscal de los gobiernos locales, con el fin de optimizar el
uso de tecnologías digitales en la administración pública.
2. MATERIALES Y MÉTODOS
Caracterización de la investigación
Este estudio realizó una revisión sistemática de la literatura científica con el fin de evaluar y analizar el uso
de tecnologías emergentes para la optimización de la recaudación del impuesto predial en instituciones
gubernamentales. Se adoptó un enfoque descriptivo y cuantitativo, enfocado en la producción científica
relevante, identificando artículos y métricas clave en este ámbito. El objetivo principal fue examinar y
caracterizar la investigación disponible mediante los datos recopilados en la base de datos Scopus,
Cardenas-López, J. J.
3 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
proporcionando una visión detallada de las tendencias tecnológicas y los desafíos más significativos
asociados con la implementación de estas soluciones en la gestión fiscal.
Procedimientos de búsqueda
En este estudio se siguió el protocolo establecido por Cronin et al. (2008), quienes incluyeron los siguientes
pasos: (1) formulación de la pregunta de investigación; (2) definición de los criterios de inclusión y
exclusión; (3) identificación de los artículos pertinentes; (4) evaluación de la calidad y relevancia de la
literatura seleccionada; y (5) análisis y síntesis de los resultados obtenidos. Los criterios de inclusión y
exclusión limitaron la búsqueda a materiales publicados entre enero de 2012 y diciembre de 2022, con un
enfoque en artículos en inglés para garantizar una perspectiva internacional. La búsqueda se llevó a cabo
en una única etapa, aplicando rigurosamente estos criterios para asegurar una revisión exhaustiva.
Fase de búsqueda en Scopus
En la fase de búsqueda, se utilizó el siguiente término de búsqueda: ( "digital" OR "electronic" OR "online"
OR "internet-based" ) AND ( "tax" OR "revenue" OR "fiscal" ) AND ( "administration" OR "management" OR
"governance" ) AND ( "systems" OR "platforms" OR "frameworks" ) AND ( "collection" OR "retrieval" OR
"gathering" ) AND ( "accounting" OR "bookkeeping" OR "financial" ) AND ( "public" OR "governmental" OR
"state" ), con el objetivo de identificar artículos relacionados con el uso de plataformas digitales en la
gestión y recaudación fiscal en instituciones gubernamentales. Las palabras clave seleccionadas abarcaban
tanto los aspectos técnicos de los sistemas digitales como su aplicación en la recaudación y administración
de impuestos en el sector público. Esta búsqueda resultó en la identificación de 1047 documentos, lo que
proporcionó una base sólida para el análisis de las tendencias y desafíos relacionados con la
implementación de estas tecnologías en la gestión fiscal.
Posteriormente, además de las palabras clave, se aplicaron filtros de inclusión y exclusión para refinar los
resultados. Se incluyeron únicamente artículos de revista (LIMIT-TO(SRCTYPE, "j")) y se limitaron a
aquellos escritos en inglés (LIMIT-TO(LANGUAGE, "English")). Todos los artículos fueron considerados,
independientemente de su estado de acceso abierto (LIMIT-TO(OA, "all")). La búsqueda se restringió a
artículos publicados entre 2012 y 2022 (PUBYEAR > 2011 AND PUBYEAR < 2023) dentro del área temática
de ciencias de la computación (LIMIT-TO(SUBJAREA, "COMP")) y que correspondieran a artículos de
investigación (LIMIT-TO(DOCTYPE, "ar")). Esta estrategia resultó en la identificación de 270 documentos,
que constituyen la base para el análisis de las tendencias y desafíos relacionados con el uso de tecnologías
digitales en la recaudación fiscal en instituciones gubernamentales.
A pesar de haber aplicado términos de búsqueda específicos para restringir los resultados al uso de
tecnologías digitales en la recaudación fiscal en instituciones gubernamentales, las búsquedas iniciales
arrojaron un número considerable de trabajos no directamente relacionados con el tema. Tras revisar los
títulos y resúmenes, se seleccionaron 17 artículos que formarían parte del análisis de revisión final. La
Figura 1 resume el proceso metodológico seguido para la selección de los artículos científicos relacionados
con el uso de tecnologías digitales para la recaudación fiscal en el sector público.
Cardenas-López, J. J.
4 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
Figura 1. Proceso de selección de artículos
Se llevó a cabo un análisis detallado de los artículos seleccionados, estructurado en cinco etapas principales.
Primero, se exploraron los antecedentes más importantes con el fin de establecer una comprensión clara
de las investigaciones previas sobre el empleo de tecnologías digitales en la recaudación fiscal por parte de
instituciones gubernamentales. En segundo lugar, se identificaron los objetivos o preguntas de
investigación planteadas en cada estudio, destacando el enfoque particular de cada uno. En la tercera etapa,
se examinó el marco teórico y conceptual utilizado en los estudios, poniendo especial atención a las teorías
y modelos aplicados. Posteriormente, en la cuarta etapa, se evaluaron las metodologías empleadas,
incluyendo los procedimientos, herramientas y tecnologías utilizadas para la recopilación y análisis de
datos. Finalmente, se revisaron los resultados clave de cada investigación, resaltando los principales
hallazgos que respondían a los objetivos planteados. Este enfoque permitió obtener una visión integral y
técnica sobre el estado actual del uso de tecnologías digitales en la gestión de la recaudación fiscal en el
sector público
3. RESULTADOS
La Tabla 1 presenta los estudios seleccionados para el análisis, asignándoles un código único a fin de
facilitar su identificación. Asimismo, se incluye información sobre los autores, el año de publicación, el
título de cada investigación y la revista donde fue publicado. Esta estructura permite una consulta ágil y
eficiente de los artículos utilizados en el presente estudio, asegurando un acceso rápido a los datos clave
de cada trabajo.
Tabla 1.
Artículos seleccionados de la base de datos Scopus
Código
Autores
Título
Revista
A1
(Al-Mawali et al.,
2022)
Examining the Factors Influencing E-Tax Declaration
Usage among Academics’ Taxpayers in Jordan
Informatics
A2
(Rocha-Salazar
et al., 2022)
Detection of shell companies in financial institutions
using dynamic social network
Expert Systems with
Applications
A3
(Lutfi et al.,
2022)
Evaluating the D&M IS Success Model in the Context of
Accounting Information System and Sustainable
Sustainability
(Switzerland)
Cardenas-López, J. J.
5 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
Decision Making
A4
(Mu et al., 2022)
The Impacts of Value-Added Tax Audit on Tax Revenue
Performance: The Mediating Role of Electronics Tax
System, Evidence from the Amhara Region, Ethiopia
Sustainability
(Switzerland)
A5
(A. Singh et al.,
2022)
Designing Geographic Information System Based
Property Tax Assessment in India
Smart Cities
A6
(Buldas et al.,
2022)
An Ultra-Scalable Blockchain Platform for Universal
Asset Tokenization: Design and Implementation
IEEE Access
A7
(Wu et al., 2021)
Government incentive mechanism of closed-loop
supply chain based on information asymmetry
RAIRO - Operations
Research
A8
(Zasko et al.,
2021)
Digitization of the customs revenue administration as a
factor of the enhancement of the budget efficiency of
the russian federation
Sustainability
(Switzerland)
A9
(Vysochan et al.,
2021)
Selection of Accounting Software for Small and Medium
Enterprises Using the Fuzzy Topsis Method
TEM Journal
A10
(Deng & Xie,
2021)
Application of the Tax Policy in the Free-Trade Zone
Based on Big Data and Internet of Things Technology
Mobile Information
Systems
A11
(Strauss et al.,
2020)
Tax risk assessment and assurance reform in response
to the digitalised economy
Journal of
Telecommunications and
the Digital Economy
A12
(Anagnostopoulo
s et al., 2020)
Policy and Information Systems Implementation: the
Greek Property Tax Information System Case
Information Systems
Frontiers
A13
(Serrano, 2020)
Genetic and deep learning clusters based on neural
networks for management decision structures
Neural Computing and
Applications
A14
(P. Singh et al.,
2020)
Smart Monitoring and Controlling of Government
Policies Using Social Media and Cloud Computing
Information Systems
Frontiers
A15
(Zhang et al.,
2019)
An Effective Digital System for Intelligent Financial
Environments
IEEE Access
A16
(Xiao et al.,
2019)
Design and Analysis of a Strengthen Internal Control
Scheme for Smart Trust Financial Service
IEEE Access
A17
(Alanezi et al.,
2012)
E-government service quality: A qualitative evaluation
in the case of Saudi Arabia
Electronic Journal of
Information Systems in
Developing Countries
Análisis de los principales temas
La Tabla 2 muestra el análisis de los temas abordados en los artículos revela una clara tendencia hacia la
digitalización y automatización de la administración fiscal, con un énfasis en la implementación de sistemas
digitales tributarios como eje central en la modernización de la gestión pública. Esta tendencia responde a
la creciente demanda de transparencia, eficiencia y precisión en la recaudación de impuestos, destacando
tecnologías como blockchain y GIS que están redefiniendo la seguridad y la precisión en la gestión fiscal.
Las auditorías y el rendimiento fiscal son también un foco importante, sugiriendo que la tecnología no solo
optimiza la recaudación, sino que también fortalece los controles para mejorar el cumplimiento.
Finalmente, la calidad de los servicios electrónicos emerge como un factor determinante en la adopción y
éxito de estos sistemas, evidenciando que la experiencia del usuario es clave para maximizar su efectividad
en el contexto gubernamental.
Tabla 2.
Temas abordados en las investigaciones analizadas
Elementos de análisis
Artículos
Sistemas digitales de
administración tributaria
A1, A3, A4, A6, A10, A11, A14
Uso de blockchain y tecnologías
de tokenización
A2, A6, A15
Sistemas de información
geográfica (GIS)
A5, A10
Cardenas-López, J. J.
6 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
Auditorías y rendimiento fiscal
A4, A7, A8, A11, A12
Calidad de los servicios
electrónicos
A9, A13, A17
Análisis de los principales antecedentes
La Tabla 3 muestra el análisis de los principales antecedentes muestra que la necesidad de modernizar los
sistemas tributarios y fiscales ha sido una de las motivaciones clave en la mayoría de los estudios
seleccionados. La digitalización de la administración tributaria ha surgido como una respuesta a la
ineficiencia y falta de precisión en la recolección de ingresos, con énfasis en el desarrollo de sistemas
digitales y automatizados que mejoren el cumplimiento fiscal y la gestión de datos (A1, A3, A4). Además, la
implementación limitada de blockchain y GIS en la administración fiscal también ha sido un vacío
recurrente, lo que ha motivado investigaciones que buscan aprovechar estas tecnologías para mejorar la
seguridad y trazabilidad en los procesos fiscales (A2, A6, A15). Asimismo, se identificó una necesidad
urgente de modernización en la recolección de impuestos prediales, especialmente a través del uso de
sistemas de información geográfica (GIS), como se menciona en A5 y A10, donde la inexactitud en los
catastros ha resultado en una recaudación ineficiente. Finalmente, la creciente preocupación por la
seguridad y transparencia en los procesos fiscales, especialmente en contextos de auditoría y control de
ingresos, ha impulsado estudios que analizan tecnologías emergentes como blockchain y auditorías
digitales para abordar estas deficiencias (A4, A10, A11).
Tabla 3.
Análisis de los principales antecedentes
Elementos de análisis
Artículos
Necesidad de modernizar los
sistemas tributarios y fiscales
A1, A3, A4, A6, A8, A11, A12
Implementación limitada de
blockchain y GIS en la
administración fiscal
A2, A6, A15
Necesidad de modernización en
la recolección de impuestos
prediales
A5, A10
Falta de análisis robustos de
seguridad y transparencia
A4, A7, A10, A11, A12
Calidad y adopción de los
servicios electrónicos en la
administración pública
A9, A14, A17
Análisis del componente tecnológico
La tabla 4 revela una tendencia clara hacia la implementación de tecnologías avanzadas en la
administración fiscal, financiera y de gestión pública. Las tecnologías más predominantes incluyen sistemas
electrónicos de impuestos (A1, A4), blockchain (A6), y sistemas de información geográfica (A5), los cuales
se utilizan para mejorar la eficiencia y transparencia en la recolección de impuestos y la gestión de recursos.
El uso de sistemas de redes neuronales y aprendizaje profundo (A13), junto con la inteligencia artificial y
los algoritmos genéticos, se enfoca en la toma de decisiones automatizada y predictiva, particularmente en
sectores financieros. Además, se observa un enfoque en la digitalización de procesos, como la
administración aduanera y la gestión del riesgo fiscal mediante plataformas de información y tecnologías
emergentes como IoT y Big Data (A8, A10). Asimismo, las plataformas de redes sociales y computación en
la nube (A14) juegan un papel clave en la interacción ciudadana y el monitoreo de políticas públicas, lo que
refleja un aumento en el uso de tecnologías digitales para mejorar la eficiencia operativa, la toma de
decisiones y la participación ciudadana en la gestión pública y fiscal.
Cardenas-López, J. J.
7 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
Tabla 4.
Clasificación de los documentos según el componente tecnológico
Articulos
Tecnologías aplicadas
(general)
Tecnologías aplicadas (específicas)
A1
Sistema de declaración de
impuestos electrónicos
E-servicios, plataformas digitales
A2
Detección de fraudes en
instituciones financieras
Redes sociales dinámicas, atributos de
personas jurídicas
A3
Sistemas de Información
Contable
Modelo de Éxito D&M IS, automatización
de toma de decisiones
A4
Sistema de auditoría del IVA
Sistema electrónico de impuestos,
análisis de datos, software SPSS/AMOS
A5
Sistemas de Información
Geográfica (GIS)
Evaluación de impuestos sobre la
propiedad, bases de datos espaciales
A6
Tecnología blockchain
Blockchain fragmentado, tokenización
de activos universales, KSI Cash
A7
Gestión de la cadena de
suministro
Asimetría de información, regulación de
incentivos
A8
Administración aduanera digital
Sistemas de intercambio de
información, autoridades fiscales y
aduaneras
A9
Software contable para PYMEs
Método Fuzzy Topsis, selección de
software
A10
Internet de las cosas (IoT) y Big
Data
Sistema de políticas fiscales de la Zona
de Libre Comercio
A11
Gestión de riesgos fiscales
digitalizada
Criptomonedas, software de supresión
de ingresos
A12
Sistemas de información de
impuestos sobre la propiedad
Teoría de ensamblaje, implementación
de sistemas de información
A13
Redes neuronales y aprendizaje
profundo
Algoritmos genéticos, toma de
decisiones gerenciales
A14
Redes sociales y computación en
la nube
Monitoreo y control de políticas, análisis
de opinión pública
A15
Sistemas financieros inteligentes
Informes financieros, cumplimiento
SOX, sistemas ERP
A16
Control interno en servicios
financieros
SOX 404, módulos financieros
inteligentes ERP
A17
Calidad de servicios de gobierno
electrónico
Servicios web, sector público,
funcionalidad del sistema
Análisis de los elementos teóricos
Los artículos analizados destacan varios enfoques teóricos clave que sustentan el uso de tecnologías en la
administración pública, la gestión de impuestos y las finanzas. En primer lugar, la teoría de la asimetría de
información y la teoría de los incentivos (A7) juegan un papel crucial en la regulación de las cadenas de
suministro, mostrando cómo las diferencias en el acceso a la información afectan la eficiencia. La Teoría de
la Capacidad de Pago (A4) se aplica en el análisis del rendimiento de los ingresos fiscales, enfatizando la
importancia de las auditorías fiscales. Además, el Modelo de Éxito de Sistemas de Información de DeLone
y McLean (A3) es central para la evaluación del éxito de los sistemas de información contable, mientras que
el enfoque de la teoría del ensamblaje (A12) resalta la interacción entre humanos y tecnología en la
implementación de sistemas fiscales. También se utilizan enfoques algorítmicos avanzados, como redes
neuronales y aprendizaje profundo (A13), que emulan estructuras de decisión humanas, destacando el uso
de técnicas de inteligencia artificial en la toma de decisiones gerenciales. Finalmente, la teoría del
comportamiento planificado (A1) se utiliza para predecir el comportamiento de los contribuyentes en el
uso de sistemas electrónicos de impuestos.
Cardenas-López, J. J.
8 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
Tabla 5.
Clasificación de los artículos según temas de investigación
Articulos
Tecnologías aplicadas
(general)
Tecnologías aplicadas (específicas)
A1
Teoría del Comportamiento
Planificado
Predicción del uso de declaraciones de
impuestos electrónicos.
A2
Redes Sociales Dinámicas
Detección de fraudes a través de
conexiones entre entidades.
A3
Modelo de Éxito de Sistemas de
Información (DeLone y McLean)
Evaluación del éxito en los sistemas de
información contable.
A4
Teoría de la Capacidad de Pago
Relación entre auditoría fiscal y
rendimiento en ingresos fiscales.
A5
Sistemas de Información
Geográfica (GIS)
Evaluación de impuestos a través de
bases de datos espaciales.
A6
Teoría de la Tokenización
Blockchain
Uso de blockchain para la escalabilidad
y seguridad en transacciones.
A7
Teoría de la Asimetría de
Información y Teoría de los
Incentivos
Regulación de incentivos en cadenas de
suministro.
A8
Digitalización y Modernización
Fiscal
Mejora en la eficiencia aduanera a
través del intercambio de información.
A9
Método Fuzzy Topsis
Selección de software contable basado
en múltiples criterios.
A10
Teoría de Big Data e IoT
Aplicación de datos masivos en la
administración de políticas fiscales.
A11
Gestión del Riesgo Fiscal
Digitalizado
Evaluación de riesgos fiscales asociados
con la economía digital.
A12
Teoría del Ensamblaje
Interacción humano-tecnología en la
implementación de sistemas fiscales.
A13
Algoritmos Genéticos y Redes
Neuronales
Toma de decisiones automatizada
emulando procesos cerebrales.
A14
Computación en la Nube y Redes
Sociales
Monitoreo de políticas públicas a través
de la opinión pública en redes sociales.
A15
Cumplimiento SOX
Fortalecimiento del control interno en
módulos financieros inteligentes.
A16
Teoría del Control Interno
Diseño de módulos ERP para la gestión
financiera multinacional.
A17
Teoría de la Calidad de Servicio
Evaluación de la calidad en servicios de
gobierno electrónico.
Análisis de resultados
En la Tabla 6 se muestran una serie de resultados que evidencian el impacto positivo de las tecnologías
emergentes en la gestión fiscal, financiera y administrativa. Entre los temas destacados, se encuentra la
implementación de sistemas electrónicos para mejorar la recaudación fiscal, el uso de algoritmos
avanzados para la toma de decisiones financieras, y la digitalización de procesos aduaneros y de evaluación
de propiedades. Estas innovaciones no solo mejoran la eficiencia y la precisión en las operaciones, sino que
también optimizan el uso de recursos y minimizan los riesgos asociados, como fraudes o la evasión fiscal.
La aplicación de tecnologías como blockchain, sistemas de información geográfica (GIS) y redes neuronales
ha mostrado resultados significativos en cuanto a la escalabilidad, la automatización y la seguridad en
diversos sectores. De manera particular, el uso de plataformas de monitoreo de políticas basadas en redes
sociales y la computación en la nube ha permitido una mayor participación ciudadana y un mejor control
de la implementación de políticas públicas, lo que refuerza la idea de que las tecnologías digitales pueden
jugar un papel crucial en la modernización de los gobiernos.
Cardenas-López, J. J.
9 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
Tabla 6.
Resultados logrados de los artículos analizados
Artículos
Resultados logrados
A1
Los factores clave para el uso de declaraciones electrónicas incluyen
conocimiento, normas subjetivas y actitudes de los contribuyentes
académicos.
A2
La metodología propuesta para detectar transacciones de empresas
fantasma logró una alta tasa de precisión (más del 90%) en la
identificación de fraudes.
A3
La calidad del sistema y la calidad de la información afectan
significativamente el uso del sistema de información contable y la
satisfacción de los usuarios.
A4
El sistema electrónico de impuestos y la educación fiscal mejoran el
rendimiento de los ingresos fiscales, aunque existen problemas de
recursos en auditoría.
A5
El uso de un sistema de información geográfica (GIS) mejora la
evaluación y recaudación de impuestos sobre la propiedad en la India.
A6
La plataforma blockchain KSI Cash demostró escalabilidad ilimitada y
bajo impacto ambiental, con un rendimiento de hasta 300,000
transacciones por segundo.
A7
El incentivo gubernamental mejora la eficiencia en la recolección de
productos reciclados, pero debe equilibrarse con los costos de inversión
en tecnología de reciclaje.
A8
La digitalización de la administración aduanera rusa ha mejorado
significativamente la eficiencia presupuestaria mediante el intercambio
de información entre agencias fiscales.
A9
El método Fuzzy Topsis ayudó a seleccionar el software contable más
adecuado para pequeñas y medianas empresas, priorizando la
automatización financiera.
A10
La aplicación de Big Data y IoT en la Zona de Libre Comercio de
Shanghai mejoró la construcción de políticas fiscales, con beneficios
demostrados en la informatización de la gestión tributaria.
A11
La digitalización de la economía ha introducido nuevos riesgos fiscales,
pero la gestión de riesgos adecuada puede optimizar la recaudación de
impuestos en economías digitalizadas.
A12
La implementación de sistemas fiscales en Grecia mostró que la
interacción entre humanos y tecnología (teoría del ensamblaje) es clave
para el éxito en la recaudación de impuestos.
A13
Los algoritmos genéticos y redes neuronales mejoraron las decisiones
de inversión en Fintech, transmitiendo información a través de
generaciones de datos, logrando un aprendizaje autónomo.
A14
El monitoreo de políticas gubernamentales a través de redes sociales y
la nube resultó en una mejor participación pública y optimización en la
implementación de políticas, demostrado con el caso del GST en India.
A15
El sistema financiero inteligente propuesto mejoró la eficiencia de la
gestión financiera y permitió respuestas tempranas a riesgos
potenciales de deudas incobrables.
A16
El diseño de módulos ERP que cumplen con SOX 404 mejoró el control
interno y la seguridad financiera, reduciendo el fraude y asegurando la
consistencia en las entradas contables.
A17
Los servicios electrónicos del gobierno de Arabia Saudita muestran que
la calidad del sistema y la satisfacción del usuario son cruciales para la
aceptación de los servicios e-gubernamentales.
Los resultados obtenidos de estos estudios demuestran que las tecnologías aplicadas en la gestión fiscal y
financiera han logrado mejoras significativas en la eficiencia y la precisión de los procesos. La
implementación de sistemas electrónicos, como se observa en los casos de A1 y A4, permite una mayor
accesibilidad y adopción de estos servicios por parte de los contribuyentes, lo que a su vez incrementa la
Cardenas-López, J. J.
10 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
recaudación y optimiza la administración pública. Además, los avances en blockchain y sistemas de redes
sociales dinámicas (A2, A6) han proporcionado nuevas herramientas para la detección de fraudes y la
escalabilidad de las transacciones, minimizando los riesgos asociados con los fraudes fiscales y mejorando
la seguridad en las operaciones financieras.
Por otro lado, la digitalización de procesos, como el uso de GIS en la evaluación de impuestos (A5) y la
administración aduanera (A8), ha demostrado ser efectiva en el manejo de grandes volúmenes de datos y
en la optimización de la toma de decisiones en tiempo real. Estos estudios también revelan que la adopción
de tecnologías avanzadas no solo mejora los procesos operativos, sino que también permite la
implementación de controles internos más robustos, como en los casos de los módulos financieros
inteligentes (A15, A16).
Finalmente, la participación pública y la transparencia gubernamental han visto mejoras significativas con
el uso de tecnologías de redes sociales y computación en la nube (A14). El monitoreo de políticas a través
de plataformas digitales ha permitido a los gobiernos obtener retroalimentación en tiempo real de sus
ciudadanos, lo que facilita la toma de decisiones basada en datos y mejora la efectividad de la
implementación de políticas públicas. Estos hallazgos subrayan la importancia de integrar la tecnología no
solo en las operaciones fiscales, sino también en la interacción y satisfacción de los usuarios, garantizando
una administración pública más eficiente y transparente.
CONCLUSIONES
El análisis realizado en este estudio demuestra la creciente relevancia de la digitalización en los sistemas
fiscales y financieros, destacando cómo tecnologías como blockchain, los sistemas de información contable
y el Big Data han transformado la manera en que las instituciones públicas gestionan la recaudación de
impuestos y los riesgos asociados al fraude. Los resultados indican que la implementación de plataformas
tecnológicas mejora la precisión en la toma de decisiones y la eficiencia en la gestión de procesos tributarios
y aduaneros. Sin embargo, se identifican desafíos clave, como la necesidad de recursos técnicos
especializados y la optimización de los sistemas existentes para garantizar la adopción efectiva de estas
soluciones.
En términos de impacto, se espera que la adopción de tecnologías emergentes en la gestión pública no solo
impulse la eficiencia en la recaudación fiscal, sino que también incremente la transparencia y seguridad en
la administración financiera. Las tecnologías basadas en el Internet de las Cosas (IoT), los sistemas de
información geográfica (GIS), y las redes neuronales ofrecen soluciones avanzadas que promueven una
mayor precisión en la recolección de datos y un control interno más sólido. Estos resultados resaltan el
potencial de modernizar las infraestructuras fiscales y aduaneras, permitiendo una mejor integración de
los procesos administrativos y la detección temprana de riesgos.
Este estudio también destaca la importancia de capacitar a los actores involucrados y adaptar las
estructuras organizativas para maximizar el potencial de estas tecnologías. La digitalización no solo
optimiza la eficiencia operativa, sino que también fomenta la participación pública a través de plataformas
colaborativas y sistemas electrónicos, mejorando la comunicación entre los gobiernos y los ciudadanos. A
medida que las instituciones continúan modernizando sus sistemas legacy, es crucial abordar cuestiones
de interoperabilidad y seguridad de datos para garantizar el éxito de la transformación digital en el sector
público.
FINANCIAMIENTO
Ninguno.
Cardenas-López, J. J.
11 Rev. Cient. Sist. Inform. 3(2): e525; (Jul-Dic, 2023). e-ISSN: 2709-992X
CONFLICTO DE INTERESES
No existe ningún tipo de conflicto de interés relacionado con la materia del trabajo.
CONTRIBUCIÓN DE LOS AUTORES
Conceptualización, Curación de datos, Metodología, Investigación, Visualización, Redacción -borrador
original, Redacción -revisión y edición: Cardenas-López, J. J.
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